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養(yǎng)老金個稅優(yōu)惠來了:上海等地5月起試點

　　今日（4月12日）中午，財政部網(wǎng)站信息顯示，財政部、國稅總局、人保部、銀保監(jiān)會和證監(jiān)會5部委聯(lián)合發(fā)文：《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，標(biāo)志著中國版養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策試點正式敲定，5月1日起，上海、江蘇（僅蘇州工業(yè)園）、福建（含廈門市）三省市率先試點。

　　關(guān)于養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，業(yè)內(nèi)已經(jīng)呼吁了至少十幾年，今天終于宣布正式破題，對于個人和保險、基金、銀行等金融機構(gòu)都是重大利好。

　　基金君根據(jù)這一文件快速整理出10大要點。

　　1、試點時間和期限：

　　自2018年5月1日起試點，試點期限暫定一年。

　　2、試點的實施地域范圍：

　　在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

　　3、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　個人：當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元，哪個低算哪個。

　　企業(yè)主：當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元，哪個低算哪個。

　　4、賬戶收益稅收問題：

　　賬戶資金收益暫不征稅。計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅。

　　5、領(lǐng)取養(yǎng)老金時如何征稅？

　　25%免稅，剩余部分按10%。

　　對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　6、試點政策哪些人能享受？

　　簡單來說就是個人和個人經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)主。

　　文件詳細(xì)內(nèi)容：適用試點稅收政策的納稅人，是指在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的實際經(jīng)營地均位于試點地區(qū)內(nèi)。

　　7、賬戶及如何運行？

　　個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　8、賬戶登記及信息平臺

　　試點期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶變更銀行須經(jīng)中保信平臺校驗后，進行賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，每年允許結(jié)轉(zhuǎn)一次。

　　9、產(chǎn)品類型

　　個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。

　　10、試點期間稅收征管

　　關(guān)于繳費稅前扣除。個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時，以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

　　個人在試點地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。

　　稅收優(yōu)惠模擬案例分析

　　如果一個上海市職工，原應(yīng)納每月所得是2萬元。

　　則按照6%和1000元，哪個低算哪個計算，可以有1000元是免稅的，這1000元原本是需要邊際繳納25%個稅的，現(xiàn)在免了每月250元。

　　為了計算簡便，假設(shè)是這樣免稅了20年，每月都是1000元，則對應(yīng)20年合計1000*12*20=24萬元，這么多收入是免稅，若不免稅，則這24萬需要繳納6萬元個人所得稅（每月250）。

　　通過長期的投資，這24萬元假設(shè)20年間累計賺到了150%（復(fù)利效應(yīng)，對應(yīng)年化收益率在9%左右），那么達(dá)到了60萬元。

　　這60萬元中的25%，也就是15萬元免稅，剩余的45萬元需要繳納10%，也就是4.5萬元。60萬元到手55.5萬元。

　　綜合來看，就是相當(dāng)于原本24萬元需要繳納6萬個稅，剩余18萬元，現(xiàn)在經(jīng)過免稅政策和長期投資之后，個人可以在20年后得到55.5萬了。

2018年4月13日