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基金中基金估值業(yè)務指引發(fā)布

來源：中國證券報

基金中基金估值業(yè)務指引發(fā)布

　　5月4日，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會發(fā)布《基金中基金估值業(yè)務指引(試行)》。這是繼《基金中基金(FOF)審核指引》下發(fā)后，相關部門推動公募FOF落地的又一舉措。
　　
　　基金業(yè)協(xié)會表示，該指引是根據(jù)《證券投資基金法》、《企業(yè)會計準則》、《公開募集證券投資基金運作指引第2號——基金中基金指引》等法律法規(guī)制定的。
　　
　　《指引(試行)》對FOF投資于非上市基金的估值方法，投資于交易所上市基金的估值方法，以及投資基金不公布基金份額凈值、進行折算或拆分、估值日無交易等特殊情況的估值方法做出了明確規(guī)定。
　　
　　《指引(試行)》規(guī)定，基金管理人和基金托管人對FOF投資的證券投資基金進行估值、計算基金中基金份額凈值時，可參考該指引?；鸸芾砣藨敵浞株P注可投資標的基金的估值方法、估值頻率和估值披露頻率與FOF所采用的估值方法、估值頻率和估值披露頻率的一致性。當存在差異時，基金管理人應在設定投資策略時評估該差異對FOF估值公允性的影響。FOF投資于交易所交易型開放式指數(shù)基金(ETF)、境內(nèi)上市開放式基金(LOF)、境內(nèi)上市的其他開放式基金等提供二級市場交易方式和一級市場份額申購贖回方式的標的基金時，應考慮投資份額的計劃退出方式對估值價選取的影響，并參照該指引所列示的上市基金估值原則進行估值。該指引中的上市基金估值原則是為適應當前的市場條件和產(chǎn)品類型而制定的，并將根據(jù)未來市場情況的變化進行定期評估和調(diào)整。

2017年5月5日